企業發行境外債券需要哪些材料？發行的債券上必須載明的基本內容是什么？
2023-06-01 12:40:10 來源：法制法律網
一、企業發行境外債券的程序是什么
1、境內金融機構赴香港特別行政區發行人民幣債券應向中國人民銀行遞交申請材料，并抄報國家發展和改革委員會。
2、金融機構發行人民幣債券的申請材料。
3、中國人民銀行會同國家發展和改革委員會在《中華人民共和國行政許可法》規定的期限內對境內金融機構發行人民幣債券的申請做出核準或不核準的決定。同意發行的，國家發展和改革委員會同時批復其外債規模。
4、境內金融機構應在中國人民銀行核準其債券發行之日起60個工作日內開始在香港特別行政區發行人民幣債券，并在規定期限內完成發行。
5、境內金融機構應當在人民幣債券發行工作結束后10個工作日內，將人民幣債券發行情況書面報告中國人民銀行、國家發展和改革委員會和國家外匯管理局，并按有關規定向所在地國家外匯管理局分局申請辦理債券資金登記。
6、境內金融機構應在發行人民幣債券所籌集資金到位的30個工作日內，將扣除相關發行費用后的資金調回境內，資金應嚴格按照募集說明書所披露的用途使用。
二、債券基本要素
債券盡管種類多種多樣，但是在內容上都要包含一些基本的要素。這些要素是指發行的債券上必須載明的基本內容，這是明確債權人和債務人權利與義務的主要約定，具體包括：
1、債券面值
債券面值是指債券的票面價值，是發行人對債券持有人在債券到期后應償還的本金數額，也是企業向債券持有人按期支付利息的計算依據。債券的面值與債券實際的發行價格并不一定是一致的，發行價格大于面值稱為溢價發行，小于面值稱為折價發行，等價發行稱為平價發行。
2、償還期
債券償還期是指企業債券上載明的償還債券本金的期限，即債券發行日至到期日之間的時間間隔。公司要結合自身資金周轉狀況及外部資本市場的各種影響因素來確定公司債券的償還期。
3、付息期
債券的付息期是指企業發行債券后的利息支付的時間。它可以是到期一次支付，或1年、半年或者3個月支付一次。在考慮貨幣時間價值和通貨膨脹因素的情況下，付息期對債券投資者的實際收益有很大影響。到期一次付息的債券，其利息通常是按單利計算的;而年內分期付息的債券，其利息是按復利計算的。
4、票面利率
債券的票面利率是指債券利息與債券面值的比率，是發行人承諾以后一定時期支付給債券持有人報酬的計算標準。債券票面利率的確定主要受到銀行利率、發行者的資信狀況、償還期限和利息計算方法以及當時資金市場上資金供求情況等因素的影響。
5、發行人名稱
發行人名稱指明債券的債務主體，為債權人到期追回本金和利息提供依據。
上述要素是債券票面的基本要素，但在發行時并不一定全部在票面印制出來，例如，在很多情況下，債券發行者是以公告或條例形式向社會公布債券的期限和利率。
三、債券特征是什么
債券作為一種債權債務憑證，與其他有價證券一樣，也是一種虛擬資本，而非真實資本，它是經濟運行中實際運用的真實資本的證書。
債券作為一種重要的融資手段和金融工具具有如下特征：
1、償還性
償還性是指債券有規定的償還期限，債務人必須按期向債權人支付利息和償還本金。
2、流動性
流動性是指債券持有人可按需要和市場的實際狀況，靈活地轉讓債券，以提前收回本金和實現投資收益。
3、安全性
安全性是指債券持有人的利益相對穩定，不隨發行者經營收益的變動而變動，并且可按期收回本金。
4、收益性
收益性是指債券能為投資者帶來一定的收入，即債券投資的報酬。在實際經濟活動中，債券收益可以表現為三種形式：一是投資債券可以給投資者定期或不定期地帶來利息收入：二是投資者可以利用債券價格的變動，買賣債券賺取差額;三是投資債券所獲現金流量再投資的利息收入。
標簽： 企業發行境外債券 發行的債券上必須載
